6 月 21 日，审计署网站发布了《国务院关于 2021 年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称 " 报告 "），报告披露了金融企业国有资产审计情况。 报告显示，2021 年，审计部门审计了 23 家地方中小银行、20 家地方资产管理公司和信达资产管理公司。至 2020 年底，44 家金融企业账面资产总额 12.46 万亿元、负债 11.31 万亿元，除 1 家亏损外，43 家净资产收益率介于 0.03％至 14.84％。对 5 家大型银行信贷资金流向进行了跟踪。 审计发现的主要问题有三个方面，包括中小金融机构存在经营风险、内部控制薄弱，外部监管不到位、普惠金融政策执行中存在变形走样等。 其中，中小金融机构存在两方面经营风险。首先是资产质量不实。23 家中小银行少披露不良资产 1709.62 亿元。20 家地方资产管理公司偏离主业违规对外融资，其中 151.07 亿元形成不良或逾期。其次是存在一定流动性风险。23 家中小银行有 9 家资本充足率不足，13 家未按监管要求对流动性进行全面实时监测，8 家流动性指标虚假或人为调节，6 家出现流动性风险后采取高息揽储等短视行为。 在内部控制薄弱，外部监管不到位方面，一是内部治理机制存在重大缺陷。审计的 23 家中小银行和 20 家地方资产管理公司普遍存在治理结构不完善、治理制度不健全、监督制衡机制失效的问题，主要是董事会和经理层职责模糊，监事会职责悬空或走偏；内控合规形同虚设，授信管理、贷款 " 三查 " 等核心业务制度和内控流程缺失或执行不严。 二是外部监管尚需加强。2018 年以来，金融监管机构对 23 家银行开展现场检查 176 次，但有的检查过度依赖金融机构报送的 " 注水 " 材料，部分风险未被提早发现和纠正。20 家地方资产管理公司中有 9 家从未接受过地方政府金融监管部门现场检查，其余 11 家平均 2 年不到 1 次。 除此以外，普惠金融政策执行中存在变形走样。一方面，中小银行普惠信贷不精准，中小银行的主责主业是支小支农，但 23 家中小银行至 2021 年 3 月普惠小微企业贷款余额占比 10.33％，仅为亿元以上大客户贷款占比的五分之一，其中 6 家涉农贷款余额也已连续 3 年下滑。 另一方面，大型银行投放不精准，4 家大型银行通过人为调节贷款企业类型等虚增普惠小微企业贷款 87.18 亿元；有 24.96 亿元实际流向房地产或大型集团；抽查 517 户小微客户有 364 户无实际经营。 不仅如此，利用普惠信贷管理漏洞套取资金问题凸显，2 家大型银行的 13.66 亿元被一些个人或团伙通过注册空壳公司或虚构贸易背景等方式套取，用于购买商品房、偿还债务等。 来源：ZAKER |
