背景资料 中国拟向海外公民征税 税务律师：非双重征税 媒体报道称，中国税务机关将开始向移居境外但仍持有中国国籍的公民征税，征税的基础是境内境外收入之和，而美国已经开始向所有美国的税务居民全球征税，很多华人担心税务负担沉重。华人律师分析说，无论中国还是美国，都有税务对冲，并非双重缴税。 媒体报道称，越来越多的中国公民和企业到海外发展，一些中国人为了隐藏巨额财富，在英属维尔京群岛注册公司，而中国税务机关则计划开始在全球范围内征税，因此中国公民和企业不仅要为在中国取得的收入纳税，也必须为在其他国家和地区取得的收入缴纳国内税。 然而，美国已经开始向所有美国公民和绿卡持有者在全球范围内征税，这让一些持有美国绿卡的中国公民开始担心，两国这样的税收政策不仅强迫了海外的中国富人多缴税，而且还让工薪阶层的中国公民税务负担沉重。 税务律师童志敏在分析这项政策时说，美国公民就必须为全球的收入纳税。现在中国大陆也要学美国，放弃中国公民身份移民到美国的美国公民如果在中国有收入，也要向中国交税。 事实上，不管是中国大陆还是美国，都有税务方面的对冲政策，虽然要交两国的税，就像交联邦税，那么州税就可以扣税，比如一个人在中国大陆赚了60万人民币，在中国大陆已经交了6万人民币税，美国政府要你交2万美元的税，这就需要扣掉你在国外交过的税，因为不可以国际双重征税。 童志敏说，尽管如此，拥有两国身份的人缴纳的税还是相对来说较多，这就是为什么有人放弃美国国籍的原因。他说，如果中国政府过去十几年没有人力物力和执行能力，现在中国政府认真地要执行。他举例说，一个来自温州的客户在非洲做生意，因此在非洲也交一些税，但是因为没有放弃中国公民身份，所以也要交中国的税。 针对这样的税收政策，在美国拿绿卡但是拥有中国公民身份的工薪阶层怎么办？童志敏说，这些工薪阶层可以考虑是否要放弃中国国籍，这样可以避免缴纳更多的税。 同时，他也指出，很有可能中国执行这个政策一段时间之后发现可能并不好，所以学习欧洲、日本、韩国和台湾的做法，例如一个德国公民来美国打工，就交美国的税，但是德国不会抽你的税，在美国无论非法合法，德国没有权力收这个税。 焦点关注 持F1、J1签证的中国公民可不在美交税 对于中国公民在海外的纳税问题，让很多在美国居住的华人感到困惑，尤其是现在中国政府将让中国公民在海外的收入也要纳税，让很多在海外的中国人开始担忧。然而，华人税务律师称，持有持F1、J1以及外交官签证的中国公民不用在美国交税。 一些来美国读书或者工作的学者们在美国也有收入，针对这些人的纳税标准，税务律师童志敏说，中国政府和美国政府有税务协定，持有持F1、J1和外交官签证的中国公民在美国不用交税。然而，他指出如果是非法移民，例如中国大陆的留学生延期住在美国，在美国身份黑掉了，如果住够183天就算是税务居民，这些人在美国需要交税，不受税务协定保护，而且在中国大陆的税也要交。 童志敏说，对于那些在美国持有H1和L1的人士则不一样，这些人士属于居民外国人，是指在美国居留多年的外国人，只要在报税当年住满183天以上，或过去3年住美时间加起来超过183天，都须申报所得税。 追踪报道 国际版肥咖条款明年施行 信息共享 肥咖条款以及最新的中国政府向公民全球征税的政策让很多在海外富人越来越难逃税。华人税务律师称，据他获得的最新信息，从2016年起，111个国家参与的一个协议规定这些国家将自动采用标准的财政账户信息，而且所有参加国可以自动共享这个信息库，这个协议相当于一个国际版的肥咖条款。 中国大陆、台湾和香港在2014年加入了美国的肥咖条款，甚至俄罗斯也加入了这个条款。税务律师童志敏说，在去年的一个税务律师年度会议上他了解到了一个相当于国际版的肥咖条款即将施行，从2016年开始，到2017和2018年，将有111个国家自动采用标准的财政账户信息，所有数据将共享，而且参与国家可以自动从中抽取信息。他指出，所有这些信息包括电子表格和标准的账户信息，而且是自动生成的。 童志敏律师称，所有的欧洲国家，包括巴哈马等逃税天堂的国家，以及所有亚洲国家都加入了这个协议，中国大陆、台湾和美国目前还没有在协议上签字，但是已经派了代表参加，而且俄罗斯也在协议上签了字。 童志敏律师说，《纽约时报》刊登的文章称，中国将向海外公民全球征税，而这个协议将帮助中国政府掌握更多中国公民的财政信息。他预计，美国、中国大陆和台湾也迟早会参加这个协议。 各方态度 充满争议的对外征税 经济学家和会计师长期以来一直在质疑，向驻在境外的个人和企业征税是否公平。 欧洲人认为，外派人员使用的政府服务较少，如公立的医疗体系，而且他们在促进出口方面发挥了很重要的作用。 批评者争辩道，这种豁免是累退性的，伤害了低收入人群，很多外派人员都是银行从业者，或金融领域的其他高收入人士。如果本国经济繁荣、运转良好，而且课税基础稳固，那么外派人员也可以受益，毕竟他们有朝一日会返回本国。 中国作出这个决定的根源，可以追溯到它在上世纪90年代初，与全球税制接轨的努力。当时中国仍然非常贫穷，它派出税务团队到美国、英国、德国及其他国家考察，征询建议，以便起草一部现代化的税法。 德勤(Deloitte)会计师郑莉莉说，前往美国的一个团队在加利福尼亚州和纽约州拜会了州级税收官员。协调这次访问的郑莉莉，现在已经成为德勤亚洲国际投资实务部门的联席领导人。该团队在美国国税局(InternalRevenueService)考察了很长一段时间，获赠了两卷一套的美国税法和五卷一套的国税局规章。 中国在1993年颁布自己的税法时，选择了美国人对收入的定义，也认同了全球性的课税范围。这部法律一直沿用至今，不过进行过多次修订。 对于那些面临庞大财政赤字，并且富裕外派人员众多的国家，比如澳大利亚、英国、法国和爱尔兰，中国的决定可能构成压力，促使它们采取类似的行动。虽然没有任何迹象显示，这些国家有兴趣改用不同的模式，但对于更多地分享海外金融账户的信息，世界各国的政府表现出了广泛兴趣。 延伸阅读 美国如何对海外公民征税 随着赤字债务不断攀升，美国对增加税收的兴趣不断增加。 不仅美国200名顶级富豪主动要求征税正中下怀，美国国会还动起了对美籍居民海外账户征税的念头。 美国从2013年1月开始实施一部名为《外国账户税务合规法案》(FATCA)的新法。该法要求所有全球性金融企业向美国国税局报告账户资产超过5万美元的美籍客户的详细信息。美国国会去年悄然通过的这些规定，将在一定程度上让银行或资产管理公司(而不仅仅是个人)背负起申报此类信息的责任。 美国财政部高官马纳尔 |
